В феврале 2017 года ФНС РФ прекратила регистрацию ККТ старого образца и запустила программу по переводу бизнеса на онлайн-кассы. Отдельные категории налогоплательщиков получили отсрочку до 1 июля 2019 года, а некоторые предприниматели и вовсе были освобождены от установки новых ККТ. Перед тем, как начать работать без онлайн-кассы, ИП должен удостовериться, что он попадает в спец.категорию.
Внедрение конрольно-кассовой техники нового образца регламентировано ФЗ РФ № 54 от 22.05.2003 «О применении ККТ». В соответствии с п.2 ст.8 ФЗ-54 от применения кассовых аппаратов освобождаются организации и ИП:
торговлей с использованием вендинговых автоматов, реализацией газет и журналов,
торговлей из автоцистерн напитками и молоком в розлив, живой рыбой из спеццистерн,
торговлей на рынках и ярмарках, в автолавках и временных торговых точках (палатках),
торговлей овощами и фруктами вразвал, продажей изделий народных промыслов собственного изготовления.
Без использования онлайн-кассы можно оказывать услуги:
по ремонту обуви, сумок, зонтов, ключей, заточке ножей и инструмента, по оказанию работ на подворье, носильщика на вокзалах и в порту, сдача ИП жилья в аренду, сиделки и няни (по уходу за больными, престарелыми и детьми на дому)
Кроме того, без использования онлайн-кассы разрешается проводить:
Безналичные расчеты между компаниями и ИП
Расчеты за религиозные обряды и реализацию религиозной атрибутики
Прием стеклотары и утильсырья (кроме драгметаллов и металлолома)
Расчеты в аптеках и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.
Остальные предприниматели после 1 июля 2021 года должны применять ККТ, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, и есть ли у них наемные работники
Данный список содержит большое количество исключений. Согласно Распоряжению № 698-р от 14.04.2017 продавец обязан устанавливать ККТ при реализации следующих товарных групп:
От установки онлайн-касс не освобождаются лица, реализующие маркированный и подакцизный товар, а также владельцы торговых аппаратов.
Самозанятые граждане, оплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), не обязаны устанавливать ККТ. ИП на НПД может отказаться от онлайн-кассы, если:
Для формирования чеков и оплаты налогов ИП и самозанятые на НПД используют личный кабинет на сайте ФНС, либо приложение «Мой налог».
Федеральный закон № 54 «О применении ККТ» освобождает ИП от установки онлайн-касс в следующих случаях:
Здесь ИП может установить кассу без поддержки сетевого подключения.
Внимание! В аппарате должен быть предустановлен фискальный накопитель (ФН). Налоговая имеет право запросить ФН при его замене, либо снятии кассы с учета.
Субъекты РФ самостоятельно составляют списки отдаленных и труднодоступных регионов. В данную категорию не могут входить города, райцентры и поселки городского типа.
Заключить договор с курьерской службой. ИП отказывается от предоплаты и заключает договор со сторонней службой доставки.
В данном случае курьер несет ответственность за прием и обработку платежей. Для печати чеков он использует мобильную онлайн-кассу. Однако в фискальных документах будут содержаться реквизиты продавца. К недостаткам данного способа относится ограничение в количестве способ доставки и оплаты товаров.
Продавать товары через онлайн-витрины. Все большее количество ИП отказывается от собственных интернет-магазинов и переходит на дропшиппинг.
В данном случае организация переводит средства с собственного счета на банковский счет ИП. Согласно п. 9 ст. 2 ФЗ РФ № 54 онлайн-касса для подобных операций не требуется.
За отказ от установки онлайн-кассы предпринимателям грозит административная ответственность. В соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ лицо, производившее расчет без ККТ, облагается штрафом в размере 25-50% от суммы расчета (первое нарушение). Минимальный размер штрафа составляет 1500 рублей. Дальнейшие правонарушения грозят приостановкой деятельности ИП.
Безналичный расчет – форма оплаты без использования наличных средств, перечисление денежной суммы с банковского счета физического лица или организации на счет предпринимателя.
Согласно п.1 ст.1.2 ФЗ РФ №54 ИП должен формировать и выдавать чеки физическим лицам в любом случае. При безналичных расчетах с ФЗ установка онлайн-кассы обязательна за исключением случаев, предусмотренных законом «О применении ККТ». Аппарат позволяет контролировать следующие операции:
По результатам операции касса формирует бумажный, либо электронный чек. ИП передает фискальный документ клиенту в течение 24 часов с момента расчета.
При работе с организациями в большинстве случаев применение онлайн-касс обязательно. Однако при безналичных расчетах, без предъявления банковских карт, ККТ не требуются. Данная мера прописана в пункте 9 статьи 2 ФЗ РФ №54.
В период с 2017 по 2019 год включительно предприниматели и организации могли получить налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы. Данная поддержка была стимулирующей мерой при добровольном переходе на ККТ нового образца. Максимальная сумма вычета составляла 18 000 рублей для каждого аппарата.
С 1 июля 2019 года установка онлайн-касс является обязательным условием в работе предпринимателя. В связи с этим налоговый вычет на покупку ККТ 2021 году не предусмотрен.
Индивидуальные предприниматели, не попавшие в программу НПД, имеют право на отсрочку. ИП можно работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих требований:
В ближайшем будущем ФНС планирует внедрить НПД на территории всей страны. Благодаря этому ИП с ежегодной прибылью до 2.4 млн. рублей смогут получить статус самозанятого. Лица, доход которых превышает установленный максимум, должны с 1 июля 2021 года купить и установить онлайн-кассу.
В большинстве случаев ИП на патенте освобождаются от установки ККТ. Онлайн-касса обязательна для следующих видов деятельности.
Сфера деятельности | Условия для установки ККТ |
Услуги |
|
Торговля |
|
Общепит |
|
Прочие услуги |
|
Табл. 1 – Условия для установки онлай-кассы для ИП на патенте.
ИП, деятельность которых не соответствует указанным требованиям, освобождаются от установки ККТ.
Чтобы начать работать без онлайн-кассы, ИП должен:
Напомним, что уклонение от установки онлайн-кассы грозит административной ответственностью. Налоговый вычет за приобретение контрольно-кассовой техники в 2020-2021 г.г. не предусмотрен.